Отчетность Индивидуального Предпринимателя

ИП обязан использовать либо общую (ОСНО), либо упрощенную (УСН) систему налогообложения. Также, в зависимости от вида деятельности, предприниматель может быть плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД). УСН или ОСНО индивидуальный предприниматель избирает самостоятельно. На УСН с ОСНО перейти ИП может в период 5 дней после регистрации, тогда ИП будет применять УСН с момента своего создания. Если в течение 5 дней заявление на переход на УСН предоставленно не было, то должен предприниматель автоматически применять ОСНО. На УСН он сможет только в следующем году, Если подаст заявление начиная с первого октября по 30 ноября.

Если используется общая система налогообложения, то предприниматель должен отчитываться по следующим налогам:

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Он выплачивается в размере 13% с прибыли, т.е. С доходов, уменьшенных на величину расходов. Индивидуальный предприниматель в течение года обязан уплачивать авансовые платежи по НДФЛ. Авансовые платежи исчисляются либо на основании декларации с суммой предполагаемого дохода, либо на основании суммы фактического дохода, который получился в прошлом году. Для вновь созданного ИП, при появлении дохода в течение года предприниматель должен подать в ФНС декларацию, в которой указывается сумма предположительного дохода от своей деятельности в нынешнем году. Декларация подается в течение 5 дней по истечении месяца со дня появления дохода. Сумму предполагаемого дохода он определяет самостоятельно. Авансовые платежи выплачиваются налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений. На самом деле практически невероятно определить свой доход, ведь ИП только начал вести деятельность. Поэтому по истечению налогового периода, когда будет подана декларации по НДФЛ с полученным доходом, сумма авансовых платежей корректируется. В случае увеличения авансовых платежей производится доплата, ну а в случае уменьшения, суммы лишне оплаченных средств могут либо засчитываться в счет погашения будущих платежей, либо по письменному заявлению возвращены ИП.

Сроки уплаты авансовых платежей:

Декларация по форме 3-НДФЛ представляется в налоговую инспекцию по месту жительства предпринимателя не позднее 30 апреля следующего за истекшим налоговым периодом, года.

2. Налог на добавленную стоимость ИП оплачивает в общем порядке. Декларация представляется ежеквартально не позднее двадцатого числа следующего за истекшим кварталом, месяца.

Предприниматель вправе получить освобождение от выплаты НДС, но только если:

Индивидуальный предприниматель, претендующий на освобождение, должен подать в ФНС по месту своего учета следующие документы:

• Соответствующее письменное уведомление;
• Выписку из книги продаж;
• Выписку из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций;
• Копию журнала полученных и выставленных счетов-фактур.

Документы представляются не позже 20-го числа месяца, начиная с которого ИП хочет воспользоваться освобождением. Форма утверждена Приказом МНС России от 4 июля 2002 г. N БГ-3-03/342.

Документы можно представлять лично либо направить в ФНС по почте заказным письмом. Тогда днем их предоставления будет считаться 6 день со дня отправления заказного письма.

При применении УСН возможно два режима налогообложения:

Авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения следует уплачивать ежеквартально не позже 25 числа месяца,, следующим за истекшим кварталом.

Декларация по УСН подается не позднее 30 апреля года,, следующего за отчетным налоговым периодом.

Предприниматель как на ОСНО, так и на УСН обязан вести учет доходов и расходов в книге учета.

Если предприниматель является плательщиком ЕНВД, то декларацию по ЕНВД надо представлять каждый квартал не позже двадцатого числа месяца,, следующего за истекшим кварталом.

ВАЖНО! Если деятельность по ЕНВД не ведется, то налогоплательщик должен отчитываться, либо по ОСНО, либо по упрощенной системе.

ИП на ЕНВД книгу учета доходов и расходов НЕ ВЕДУТ!

Если Налогоплательщик является работодателем, т.е. Имеет наемных работников, то помимо вышеуказанного, он отчитывается за работников в:

Для предпринимателей установлен фиксированный платеж в бюджет ПФР. Размер фиксированного платежа устанавливается исходя из стоимости страхового года. Стоимость страхового года ежегодно должно утверждать Правительство РФ. Взносы оплачивают раз в год или частями, но не позже 31 декабря. Следовательно за несвоевременную плату с предпринимателя могут быть взысканы пени. При этом они начисляются с 1 января следующего года. Перечислять взносы необходимо и в том случае, если индивидуальный предприниматель вообще не получает дохода от своей деятельности. Если годовая сумма платежа не будет перечислена в установленный срок или платеж будет перечислен не весь, пенсионный фонд Российской Федерации вправе принять решение о привлечении предпринимателя к ответственности по ст. 27 Закона №167-ФЗ. В качестве санкции нарушителю пенсионного законодательства грозит штраф в размере 20 процентов от установленной годовой суммы фиксированного платежа.

Не позднее двадцатого января все предприниматели (как работодатели, так и не имеющие сотрудников) вне зависимости от применяемой системы налогообложения предоставляют в налоговую инспекцию сведения о среднесписочной численности сотрудников за предыдущий год.

Индивидуальные предприниматели, имеющие в собственности землю и пользуются ею в предпринимательской деятельности, независимо от системы налогообложения должны подать в ФНС Декларацию по земельному налогу не позднее первого февраля года,, следующего за отчетным налоговым периодом.

Наша фирма оказывает любые бухгалтерские услуги. В том числе, подготовку и сдачу отчетности Иидивидуального предпринимателя